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支出管理:所得税対策④(所得控除:災害や盗難にあった時)

さて、「給与所得者の方でも、確定申告をすることで税金還付が受けれるケース」連続投稿第二弾。


「災害や盗難にあった時」に受けれる所得控除(以下、「雑損控除」と呼びます。)について、述べさせて頂きたいと思います。


まず、対象となる損失についてですが、ご本人及びご本人と生計を1つにするご親族の方の所有資産に対して、災害、盗難、横領による損失が、雑損控除の対象になります。つまり地震や火災、風水害などによる損失が対象となります。詐欺や脅迫などの被害は対象にはなりませんのでご注意ください。


<span style="color:#FF0000"><strong><u>損害にあった資産のうち、生活に通常必要な資産が雑損控除の対象となります。生活に通常必要な資産とは、主として居住用家屋や家財、その他生活の用に供している動産で一定のものです。</u></strong></span>


これに対して、対象とならない資産は以下のものがあります。


① 生活に通常必要でない資産 
生活に通常必要でない資産とは、別荘や競走馬など趣味や娯楽のために持っている動産や不動産、1個または1組あたりの価額が30万円を超える貴金属や書画、骨董品などです。
② 棚卸資産
③ 事業用資産
④ 山林


やはり、<strong>災害や盗難にあったからといって、何でも対象になるわけではありませんので、貴重品の管理及び災害や盗難に対応できる損害保険等に加入されて普段の生活を守る事が別途必要</strong>になるかと思います。


そうはいっても、自分が盗難や災害を経験したことがない人の場合、実際起きたときを想像することはなかなか難しいと思います。しかし、起きてからでは遅いので、日頃からの準備を大切にしてくださいますようお願いいたします。


さて、実際災害や盗難が起きた場合の控除額の計算方法について見ていきます。


<strong>控除額は次のイとロのうちいずれか多い金額</strong>です。


<span style="color:#FF0000"><u><strong>イ、差引損失額(注1)ー所得金額(注2)の10分の1
ロ、差引損失額のうち災害関連支出の金額(注3)ー5万円
</strong></u></span>
注1 差引損失金額とは損失の金額から保険金などによって補填される金額を控除した金額です。
注2 所得の金額とは給与所得者の場合、源泉徴収票の給与所得控除後の金額の欄に記載してある金額のことです。なお、所得金額の10分の1とは、この金額以下の損失は認めませんという足切限度額のことです。
注3 災害関連支出とは災害により被害に遭った住宅や家財を除去するための費用です。また、雪おろしや害虫駆除などの家屋の倒壊を防止するための費用もこれに含まれます。


最後に、手続きと必要書類について見ていきます。
   
① 雑損控除の適用を受けるには、確定申告が必要です。
② 災害関連支出をした領収証を確定申告書に添付します。また、火災の場合には消防署、盗難の場合には警察署の証明が必要とされています。
③ 申告書には源泉徴収票を添付します。
※繰越控除について
損失額が大きくて、その年の所得金額から控除しきれない場合には、申告を要件に翌年以後3年間の繰越控除が認められています。
   
   
■不安な時はまず相談
災害関連支出のみの場合でも適用があります。この場合にも所得金額の10分の1か5万円のいずれか低い金額が足切限度額となります。とはいっても、いざ申告書を書くとなると分からない事が多いもの。不安な人は、最寄の税務署にたずねるかご相談コーナーまでお問い合わせください。


以上です。わからないことなどありましたら、コメント頂ければと思います。


応援よろしくお願いします。


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